Declaração De Imposto Sobre Opções De Ações

Se você receber uma opção para comprar ações como pagamento por seus serviços, poderá ter receita quando receber a opção, quando exercer a opção ou quando alienar a opção ou o estoque recebido ao exercer a opção. Existem dois tipos de opções de compra de ações: As opções concedidas sob um plano de compra de ações para funcionários ou um plano de opções de ações de incentivo (ISO) são opções de ações estatutárias. Opções de ações que são concedidas nem sob um plano de compra de ações de funcionários nem um plano ISO são opções de ações não estatutárias. Consulte a publicação 525. Rendimento tributável e não tributável. Para obter assistência para determinar se você recebeu uma opção de compra de ações estatutária ou não estatutária. Opções estatutárias de ações Se o seu empregador conceder a você uma opção estatutária de ações, geralmente não inclui nenhum valor em sua receita bruta quando recebe ou exerce a opção. No entanto, você pode estar sujeito a imposto mínimo alternativo no ano em que você exerce um ISO. Para obter mais informações, consulte o Form 6251 Instruções (PDF). Você tem renda tributável ou perda dedutível quando vende as ações que comprou ao exercer a opção. Geralmente, você trata esse valor como um ganho ou perda de capital. No entanto, se você não cumprir requisitos especiais período de detenção, você terá que tratar a renda da venda como renda ordinária. Adicione esses valores, que são tratados como salários, à base do estoque na determinação do ganho ou perda na alienação de ações. Consulte a publicação 525 para obter detalhes específicos sobre o tipo de opção de compra de ações, bem como regras para quando a renda é relatada e como a renda é relatada para fins de imposto de renda. Incentive Stock Option - Após o exercício de um ISO, você deve receber do seu empregador um Formulário 3921 (PDF), Exercício de uma Opção de Compra de Incentivo sob a Seção 422 (b). Este formulário informará datas e valores importantes necessários para determinar a quantidade correta de capital e renda ordinária (se aplicável) a ser relatada em seu retorno. Plano de Compra de Ações para Empregados - Após a primeira transferência ou venda de ações adquiridas por meio do exercício de uma opção concedida de acordo com um plano de compra de ações para funcionários, deverá receber do seu empregador um Formulário 3922 (PDF), Transferência de Ações Seção 423 (c). Este formulário irá relatar datas e valores importantes necessários para determinar a quantidade correta de capital e renda ordinária a ser relatado em seu retorno. Opções de ações não-estatutárias Se o seu empregador lhe conceder uma opção de compra de ações não estatutárias, o montante de receita a incluir e o tempo necessário para incluí-lo depende se o valor justo de mercado da opção pode ser prontamente determinado. Valor Justo de Mercado Prontamente Determinado - Se uma opção é ativamente negociada em um mercado estabelecido, você pode prontamente determinar o valor justo de mercado da opção. Consulte a publicação 525 para outras circunstâncias sob as quais você pode prontamente determinar o valor justo de mercado de uma opção e as regras para determinar quando você deve relatar o lucro de uma opção com um valor de mercado prontamente determinável. Não Facilmente Determinado Valor de Mercado Justo - A maioria das opções não-estatutárias não tem um valor de mercado prontamente determinável. Para opções não estatutárias sem um valor justo de mercado prontamente determinável, não há evento tributável quando a opção é concedida, mas você deve incluir no resultado o valor justo de mercado das ações recebidas no exercício, menos o valor pago, quando você exerce a opção. Você tem rendimento tributável ou perda dedutível quando vende as ações que recebeu ao exercer a opção. Geralmente, você trata esse valor como um ganho ou perda de capital. Para obter informações específicas e requisitos de relatórios, consulte a publicação 525. Página Última revisão ou atualizado: 20 de setembro de 2016Principais tópicos de negócios / auto-empregados Relatórios de base de custos Perguntas frequentes Base de custo Perguntas freqüentes para formuladores de formulário 1040 1. Se eu vendi, De um ativo de capital, o que eu preciso para arquivar com a minha declaração de imposto este ano Geralmente, quando você vender, trocar ou dispor de outro modo de um ativo de capital (a maioria dos bens que você possui e usa para fins pessoais, prazer ou investimento é um ativo de capital , Incluindo a sua casa, mobiliário, carro, ações e títulos), você informá-lo no Form 1040, Schedule D. No entanto, há mudanças nos requisitos de relatórios para os retornos apresentados a partir do ano fiscal de 2011. Muitas transações que anteriormente deveriam ter sido relatadas na Tabela D ou D-1 devem ser relatadas no Formulário 8949 se elas ocorrerem em 2011 ou mais tarde. Em geral, preencha o Formulário 8949 antes de preencher a Lista D. A partir das transações de 2011, a Lista D-1 não está mais em uso. O Formulário 8949 a substitui. Você pode precisar de vários formulários 8949 se você tiver várias transações para relatório. O IRS criou uma página para obter informações sobre o Form 8949 e Schedule D em www. irs. gov/form8949. 2. O que posso esperar para receber do meu corretor que é diferente de anos anteriores Você ainda receberá um formulário 1099-B no entanto, adicionamos novas caixas começando com o ano fiscal de 2011. As principais mudanças no formulário são: Começando no ano fiscal de 2011, Os corretores devem relatar a base ajustada e se qualquer ganho ou perda em uma venda é classificado como curto ou longo prazo da venda de títulos cobertos no Formulário 1099-B. Os títulos de cobertura são geralmente acções de empresas adquiridas após 2010. As acções de fundos de investimento e as acções adquiridas no âmbito de um plano de reinvestimento de dividendos geralmente não são cobertas, a não ser que sejam adquiridas após 2011. Certos outros tipos de títulos (por exemplo, instrumentos de dívida e opções) Cobertos se adquiridos após 2013. Veja FAQs de instrumentos de dívida abaixo. 3. Que forma substitui a Tabela D-1 para o ano fiscal de 2011 e posterior A partir do ano fiscal de 2011, o Formulário 8949 substitui a Tabela D-1. Detalhes para transações individuais relativas a disposições de curto e longo prazo são relatados no Formulário 8949 e, em seguida, inscritos no Anexo D. Temos informações sobre o Formulário 8949 e o Cronograma D em www. irs. gov/form8949. Perguntas freqüentes sobre a base de custo para instrumentos de dívida Introdução Se você vender um instrumento de dívida, geralmente seu corretor deve informar os recebimentos recebidos da venda para você e para o IRS. Se o instrumento de dívida for um título coberto, seu corretor também deverá informar a base ajustada do instrumento de dívida (e se algum ganho ou perda é de curto prazo, de longo prazo ou ordinário) para você eo IRS. No entanto, em certas circunstâncias, talvez seja necessário usar uma base ajustada diferente da relatada para relatar a quantidade correta de ganho ou perda em sua declaração de imposto. Para obter mais informações, consulte a Publicação 550, Renda e Despesas de Investimento. Publicação 1212, Guia de Instrumentos de Desconto de Emissão Original (OID). As instruções para o Formulário 8949, Vendas e outras Disposições de Ativos de Capital e o Anexo D relevante, Ganhos e Perdas de Capital. As seguintes perguntas e respostas mais freqüentes referem-se à divulgação da base ajustada de um instrumento de dívida que é um título coberto. Perguntas freqüentes 1. Quais os instrumentos de dívida considerados como títulos cobertos a partir de 2014 Em geral, um instrumento de dívida adquirido em ou após 1º de janeiro de 2014 é um título coberto se o instrumento de dívida fornecer um rendimento fixo e uma data de vencimento fixa. No entanto, existem certos tipos de instrumentos de dívida com rendimento fixo e uma data de vencimento fixa, conforme descrito na QampA 2, que não são valores mobiliários cobertos, a não ser que sejam adquiridos em ou após 1 de Janeiro de 2016. Existem também certos tipos de instrumentos de dívida Com um rendimento fixo e uma data de vencimento fixa, conforme descrito na QampA 3, que não são títulos cobertos. Veja Treas. Reg. 1.6045-1 (n) (2) para os requisitos específicos para determinar se um instrumento de dívida é um título coberto a partir de 2014. 2. Quais os instrumentos de dívida considerados como títulos cobertos a partir de 2016 Excepto para um instrumento de dívida descrito na QampA 3, Os seguintes instrumentos de dívida adquiridos em ou após 1º de janeiro de 2016 são títulos cobertos (ver o Regulamento do Tesouro 1.6045-1 (n) (3) para os requisitos específicos para determinar se um instrumento de dívida é um título coberto a partir de 2016): A Instrumento de dívida que prevê mais de uma taxa de juros declarados (por exemplo, um instrumento de dívida com taxas de juros escalonadas) Um instrumento de dívida convertível (ou seja, aquele que permite ao detentor convertê-lo em estoque do emissor) Cupão Um instrumento de dívida que requer o pagamento de juros ou principal em uma moeda diferente do dólar dos EUA Um instrumento de dívida que dá direito ao titular de um crédito (ou créditos) de imposto Um instrumento de dívida que prevê um recurso de pagamento em espécie Uma dívida Instrumento emitido por um emissor não-americano Um instrumento de dívida para o qual os termos do instrumento não estão razoavelmente disponíveis para o corretor no prazo de 90 dias a contar da data em que o instrumento de dívida foi adquirido pelo cliente Um instrumento de dívida emitido como parte de uma unidade de investimento Um instrumento de dívida evidenciado por um certificado físico, a menos que tal certificado seja mantido (diretamente ou através de um nomeado, agente ou subsidiária) por um depositário de valores mobiliários ou por um agente de compensação Organização descrita no Treas. Reg. 1.1471-1 (b) (18) Um instrumento de dívida de pagamento contingente Um instrumento de dívida de taxa variável Um instrumento de dívida indexado à inflação (por exemplo, um Tesouro Protegido à Inflação) Qualquer outro instrumento de dívida não descrito acima 3. Que tipos de dívida Instrumentos de dívida não são títulos cobertos Os regulamentos atualmente excluem os seguintes títulos da definição de garantia coberta: (a) um instrumento de dívida descrito no IRC 1272 (a) (6) (em geral, certos instrumentos de dívida em que o principal está sujeito a aceleração, como títulos garantidos por hipotecas) e (b) um instrumento de dívida de curto prazo Prazo não superior a um ano a contar da data da sua emissão). Portanto, um corretor não é obrigado a relatar a base ajustada para esses tipos de títulos. Além disso, um corretor não é obrigado a reportar base ajustada para um instrumento de dívida não sujeito a receita bruta informando sob o Tes. Reg. 1.6045-1 (por exemplo, um Bônus de Poupança dos EUA). 4. Quais itens específicos de dívida podem afetar a base ajustada de um instrumento de dívida Em geral, a base de um instrumento de dívida é ajustada pelos seguintes itens específicos da dívida: O desconto de emissão original (OID) Sua base no instrumento de dívida. Qualquer prêmio de aquisição do instrumento de dívida reduz a quantidade de OID que você inclui na receita. O montante de OID que se acumula em um instrumento de dívida isenta de impostos enquanto mantido por você aumenta sua base no instrumento de dívida. Qualquer prêmio de aquisição sobre o instrumento de dívida geralmente reduz o montante de OID que se acumula no instrumento de dívida. O desconto de mercado que você inclui nos rendimentos atuais aumenta sua base no instrumento de dívida. O prémio de obrigações reduz a sua base num instrumento de dívida à medida que é amortizado. OID é uma forma de interesse que geralmente não é pago em dinheiro atualmente. OID acumula-se durante a vigência de um instrumento de dívida com base em um rendimento constante. Para um instrumento de dívida tributável, para o período em que você detém um instrumento de dívida, você inclui o OID em sua receita à medida que ele se acumula, independentemente de receber ou não pagamentos sobre o instrumento de dívida. Um instrumento de dívida geralmente tem OID quando o instrumento é emitido por um preço inferior ao seu preço de resgate declarado no vencimento. Em geral, o preço de resgate declarado no vencimento é o valor de capital declarado do instrumento de dívida mais qualquer interesse declarado que não seja pago pelo menos anualmente durante a vigência do instrumento. Os regulamentos fiscais chamam de juros que são pagos a uma taxa de juros fixa ou variável pelo menos anualmente durante o prazo de um instrumento de dívida qualificado declarado. Uma obrigação de cupão zero é um exemplo de um instrumento de dívida com OID. Para obter mais informações sobre OID, consulte I. R.C. 1272 e 1273 e os regulamentos subjacentes ver também Pub. 550 e Pub. 1212. Um corretor deve geralmente informar o OID includible em renda por você por um ano de calendário no formulário 1099-OID. 6. O que é prémio de aquisição Para um instrumento de dívida com OID, o prémio de aquisição é o excesso de (a) a sua base ajustada no instrumento de dívida imediatamente após a sua aquisição, sobre (b) o preço de emissão ajustado dos instrumentos de dívida no momento da aquisição . O preço de emissão ajustado de um instrumento de dívida é o preço de emissão do instrumento acrescido do OID anteriormente acumulado, deduzido de qualquer pagamento anteriormente efectuado sobre o instrumento que não seja o pagamento de juros declarados qualificados. Conforme observado na QampA 4, o prêmio de aquisição em um instrumento de dívida tributável reduz a quantidade de OID de outra forma inclusível em sua renda a cada ano. Para obter mais informações sobre o prémio de aquisição, consulte Pub. 550 e Pub. 1212. Para um instrumento de dívida tributável que é um título coberto, um corretor geralmente deve relatar qualquer prêmio de aquisição para o ano no Formulário 1099-OID. Em vez de reportar um montante bruto para OID e prémio de aquisição, um corretor pode relatar um montante líquido de OID que reflete a compensação do OID includible no rendimento do ano pelo montante do prémio de aquisição atribuível ao OID. Nesse caso, o corretor não relatará o prêmio de aquisição como um item separado no Formulário 1099-OID. 7. O que é desconto no mercado Em geral, o desconto no mercado é o excesso de (a) um preço de resgate declarado dos instrumentos de dívida no vencimento sobre (b) sua base no instrumento de dívida imediatamente após a aquisição do mesmo. Se um instrumento de dívida tiver também OID, o desconto de mercado é o excesso de (a) o preço de emissão ajustado dos instrumentos de dívida a partir do dia em que você o adquiriu, sobre (b) sua base no instrumento de dívida imediatamente após a aquisição. Embora surja como resultado de uma compra com desconto, desconto de mercado é uma forma de juros que é includible no lucro tributável. Embora o interesse declarado qualificado recebido e OID acumulado em um instrumento de dívida isento de imposto seja isento de imposto e não possa ser incluído no rendimento, o desconto de mercado em um instrumento de dívida isento de imposto não é isento de imposto de juros e, portanto, é includível no lucro tributável. 8. Quando o desconto de mercado pode ser incluído na receita A menos que você tenha feito uma eleição para incluir o desconto de mercado no resultado à medida que ele se acumular, você deve tratar qualquer ganho quando alienar um instrumento de dívida com desconto no mercado como receita de juros, Desconto de mercado acumulado. Além disso, você deve tratar qualquer pagamento parcial do principal em um instrumento de dívida com desconto no mercado como receita de juros, até o valor do desconto de mercado acumulado. Em geral, o desconto de mercado acumula-se ao longo da vigência de um instrumento de dívida numa base calculável ou, se optar, numa base de rendimento constante. Para obter mais informações sobre desconto de mercado, consulte Pub. 550 e Pub. 1212. 9. O que é o prémio de obrigações Em geral, o prémio de obrigações é o montante pelo qual a sua base num instrumento de dívida logo depois de o adquirir é mais do que o total de todos os montantes a pagar no instrumento de dívida depois de o adquirir (excepto pagamentos Do interesse declarado qualificado). Para obter mais informações sobre o prémio de obrigações, consulte Pub. 550 e Pub.1212. Para um título coberto, um corretor geralmente deve relatar qualquer prêmio de obrigação amortizado para o ano no Formulário 1099-INT. Em vez de reportar um montante bruto para ambos os juros declarados e prémio de amortização de obrigações, um corretor pode relatar um montante líquido de juros declarados que reflete a compensação dos pagamentos de juros declarados pelo valor do prêmio de amortização de obrigações alocáveis ​​aos pagamentos. Nesse caso, o corretor não relatará o prêmio da obrigação amortizada como um item separado no Formulário 1099-INT. 10. O que é a amortização do prêmio de obrigação e como ela afeta a sua base em um instrumento de dívida Para um instrumento de dívida tributável, você pode optar por amortizar o prêmio de obrigação ao longo do prazo do instrumento de dívida. A amortização do prêmio de obrigação geralmente significa que a cada ano, durante o prazo do instrumento de dívida, uma parte do prêmio é aplicada para reduzir o montante do interesse declarado includible em sua renda. Se você optar por amortizar o prêmio de obrigação, deve reduzir sua base no instrumento de dívida pela amortização do exercício. Se você não fizer a eleição para amortizar o prêmio de obrigação, você não deve reduzir sua base no instrumento de dívida, e geralmente você perceberá uma perda de capital na alienação ou no vencimento do instrumento de dívida. Para um instrumento de dívida isenta de impostos, você não pode optar por amortizar o prêmio de obrigação. Em vez disso, sob I. R.C. 171, você deve amortizar o prêmio de obrigação sobre o prazo do instrumento de dívida. A amortização do prêmio de obrigação em um instrumento de dívida isenta de imposto geralmente significa que, anualmente, ao longo do prazo do instrumento de dívida, uma parte do prêmio é aplicada para reduzir o montante de juros isentos de imposto relatáveis ​​nesse ano (por exemplo, No Formulário 1040, linha 8b). Você também deve reduzir sua base no instrumento de dívida pela amortização do ano. Em geral, o prêmio de obrigação é amortizado durante o prazo de um instrumento de dívida com base em um rendimento constante. Para mais informações sobre a amortização do prémio de obrigações, ver Pub. 550 e Pub. 1212. 11. Que pressupostos um corretor deve usar para relatar o prêmio de aquisição, o desconto de mercado eo prêmio de obrigação? Para o prêmio de aquisição em um instrumento de dívida tributável, a menos que tenha informado oportunamente seu corretor de que optou por determinar o valor do prêmio de aquisição tomado em Cada ano com base em um rendimento constante (a eleição 1.1272-3) ou você revogou sua eleição 1.1272-3, seu corretor deve relatar o prêmio de aquisição para você a cada ano com base no método rateável descrito no IRC 1272 (a) (7). Veja Treas. Reg. 1.1272-3 para obter mais informações sobre como fazer ou revogar uma eleição 1.1272-3. No entanto, para um instrumento de dívida adquirido em ou após 1º de janeiro de 2015, seu corretor deve relatar o prêmio de aquisição a cada ano com base no método rateável, mesmo se tiver efetuado a eleição 1.1272-3 Para desconto no mercado, Seu corretor que você optou por acumular desconto de mercado com base em um rendimento constante (a eleição da seção 1276 (b)), seu corretor geralmente deve relatar o desconto de mercado acumulado para você com base em um método rateável descrito no IRC 1276 (b) (1). Uma vez feita, uma eleição de seção 1276 (b) não pode ser revogada. No entanto, para um instrumento de dívida adquirido em ou após 1º de janeiro de 2015, a menos que tenha informado oportunamente seu corretor de que não deseja que seu corretor tome em consideração a eleição para informar o desconto de mercado acumulado, Deve informar o desconto de mercado acumulado para você com base em um rendimento constante. Na maioria dos casos, o uso de um método de rendimento constante para computar o desconto de mercado acumulado resulta em um resultado mais favorável para o contribuinte do que o uso do método rateável padrão. Além disso, para o desconto de mercado, a menos que tenha oportunamente notificado seu corretor de que optou por incluir desconto de mercado no resultado à medida que ele se acumular (a eleição da seção 1278 (b)), seu corretor deve relatar desconto de mercado acumulado após a alienação de uma dívida Com desconto no mercado ou mediante pagamento parcial de capital sobre um instrumento de dívida com desconto no mercado. Ver Rev. Proc. 92-67,1992-2 C. B. 429, para obter mais informações sobre como fazer uma seção 1276 (b) ou seção 1278 (b) eleição e seção 32 no Apêndice da Rev. Proc. 2011-14, 2011- 4 I. R.B. 330, para obter mais informações sobre como revogar uma eleição de seção 1278 (b). Para o prêmio de obrigação, a menos que tenha informado oportunamente seu corretor de que não optou por amortizar o prêmio de obrigação em um instrumento de dívida tributável (a eleição da seção 171), seu corretor deve relatar o valor do prêmio de obrigação amortizado para o ano. Para um instrumento de dívida isenta de imposto, seu corretor deve relatar a você o valor do prêmio de obrigação amortizado para o ano. Veja Treas. Reg. 1.171-5 para obter mais informações sobre como fazer ou revogar uma eleição de seção 171 para um instrumento de dívida tributável. Ver também a secção 5 no Apêndice da Rev. Proc. 2011-14 sobre como revogar uma eleição de seção 171 para um instrumento de dívida tributável. 12. Se eu der a meu corretor instruções escritas oportunas para mudar uma ou mais das eleições, notificarão o IRS assim que a mudança igualmente se aplicará para finalidades de meu retorno de imposto Minha notificação ao mediador significa que eu fiz ou revoguei a eleição Com o IRS Seu corretor não é obrigado a notificar o IRS quando você instruir o corretor para mudar a suposição relativa a uma eleição sobre como a informação deve ser relatada a você. Fazer ou mudar uma eleição com seu corretor não significa que você fez uma eleição válida ou revogou uma eleição com o IRS. Você ainda deve completar todos os procedimentos necessários para fazer ou revogar uma eleição, que não são os mesmos para cada eleição. Veja a resposta à QampA 11 para a orientação relevante sobre como fazer ou revogar uma determinada eleição. 13. Qual é o prazo para que eu forneça meu corretor com minhas eleições de instrumento de dívida Você deve informar seu corretor por escrito (incluindo uma escrita em formato eletrônico, como um e-mail) até 31 de dezembro do ano para o qual você quer seu Corretor para começar a aplicar ou deixar de aplicar a eleição. 14. Se meu corretor está relatando minha base para um instrumento de dívida, eu preciso fazer ajustes adicionais à minha base de custos no meu Form 8949 para os meus instrumentos de dívida Você está obrigado a aplicar corretamente o Internal Revenue Code e Imposto de Renda Regulamentos em completar o seu Declaração de imposto Em algumas situações, as informações de base relatadas a você por seu corretor podem precisar ser ajustadas. Por exemplo, uma vez que as informações com base em um título coberto são fornecidas em uma conta por conta, você pode receber informações de seu corretor que refletem apenas as informações conhecidas por esse corretor e que não refletem informações de outros corretores. Um exemplo desta situação ocorre se você vender um instrumento de dívida em uma perda em sua conta no corretor A e recomprar um instrumento de dívida com o mesmo número CUSIP dentro de 30 dias em sua conta no corretor B. Neste exemplo, as regras de venda de lavagem em IRC 1091 aplicam-se às transações. No entanto, como as transações ocorreram em contas diferentes, o Broker A não tem as informações para informar corretamente a venda de lavagem para você. No entanto, a sua responsabilidade de fazer os ajustes adequados para a informação relatada para uma venda em seu formulário 8949 e seus registros de base para o instrumento de dívida detidos pelo corretor B. Página Última Comentário ou Atualizado: 09-Aug-2016 Related TopicsNon Qualified Stock Opções Exercendo opções para comprar ações da empresa a preços abaixo do mercado aciona uma conta de imposto. Quanto imposto você paga quando você vende o estoque depende de quando você o vende. Uma forma de recompensar os funcionários Uma estratégia que as empresas usam para recompensar os funcionários é dar-lhes opções para comprar uma certa quantidade de ações da empresa por um preço fixo após um período de tempo definido. A esperança é de que, no momento em que as opções de empregados são adquiridas, no momento em que o empregado pode realmente exercer as opções para comprar ações no preço fixo que o preço de mercado das ações terá aumentado, então o empregado recebe o estoque para menos do que o Preço de mercado corrente. Se você executa um executivo, algumas das opções que você recebe de seu empregador podem ser opções de ações não qualificadas. Essas são opções que não se qualificam para o tratamento fiscal mais favorável dado às opções de ações de incentivo. Neste artigo, yoursquoll aprender as implicações fiscais do exercício de opções de ações não qualificadas. Letrsquos supor que você recebe opções em estoque que é negociado ativamente em um mercado estabelecido, como o NASDAQ, mas que as opções em si arenrsquot negociados. A captura de imposto é que quando você exerce as opções para comprar ações (mas não antes), você tem rendimento tributável igual à diferença entre o preço da ação definido pela opção eo preço de mercado da ação. Na linguagem tributária, isso é chamado de elemento de compensação. Elemento de compensação O elemento de compensação é basicamente o valor do desconto que você obtém quando compra o estoque ao preço de exercício da opção em vez do preço de mercado atual. Você calcula o elemento de compensação subtraindo o preço de exercício do valor de mercado. O valor de mercado do estoque é o preço das ações no dia em que você exerce suas opções para comprar o estoque. Você pode usar a média dos preços altos e baixos que os negócios de ações para naquele dia. O preço de exercício é o valor que você pode comprar o estoque para de acordo com seu contrato de opção. E herersquos o kicker: Sua empresa deve relatar o elemento de compensação como uma adição ao seu salário no seu Formulário W-2 no ano em que você exerce as opções. Isso significa que o IRS sabe tudo sobre sua sorte, e trata-lo como, a remuneração de renda, assim como o seu salário. Você deve imposto de renda e Segurança Social e Medicare impostos sobre o elemento de compensação. Quando eu tenho que pagar impostos sobre minhas opções Primeiro as coisas primeiro: Você donrsquot tem que pagar qualquer imposto quando yoursquore concedido essas opções. Se você é dado um acordo de opção que lhe permite comprar 1.000 ações de ações da empresa, você tem a opção de comprar ações. Esta subvenção por si só não é tributável. Itrsquos apenas quando você realmente exercer essas opções e quando você mais tarde vender o estoque que você comprou que você tem transações tributáveis. A maneira como você comunica suas transações de opções de ações depende do tipo de transação. Normalmente, as operações de opção de compra de ações não qualificadas tributáveis ​​se dividem em quatro categorias possíveis: Você exerce sua opção de comprar as ações e mantém as ações. Você exerce sua opção para comprar as ações e, em seguida, você vender as ações no mesmo dia. Você exerce a opção de comprar as ações e, em seguida, as vende dentro de um ano ou menos após o dia em que as comprou. Você exerce a opção de comprar as ações e, em seguida, você as vende mais de um ano após o dia em que as comprou. Cada um destes quatro cenários tem suas próprias questões tributárias como mostram os quatro exemplos de impostos a seguir. 1. Você exerce sua opção de comprar as ações e mantê-las. Nessa situação, você exerce sua opção de comprar as ações, mas não vende as ações. Seu elemento de remuneração é a diferença entre o preço de exercício (25) eo preço de mercado (45) no dia em que você exerceu a opção e comprou o estoque, vezes o número de ações que adquiriu. 45 menos 25 20 x 100 ações 2,000 20 vezes 100 ações 2,000 Seu empregador inclui o valor do elemento de compensação (2,000) na Caixa 1 (salários) de seu Formulário W-2 2015. Por que é relatado em seu W-2 Porque itrsquos considerou ldquocompensationrdquo a você, apenas como seu salário. Portanto, mesmo que você ainda não viu qualquer lucro real de vender as ações, yoursquore ainda tributados sobre o elemento de compensação, apenas como se você tivesse recebido um bônus de 2000 em dinheiro. E se por algum motivo o elemento de compensação não estiver incluído na Caixa 1, Itrsquos ainda é considerado parte de seu salário, então você deve adicioná-lo ao Linha 7 do Form 1040 quando preencher sua declaração de imposto para o ano em que você exerce a opção. 2. Você exerce sua opção de comprar as ações e depois vendê-las no mesmo dia. Como no exemplo anterior, o elemento de compensação é de 2.000, e seu empregador vai incluir 2.000 em renda em seu 2015 Formulário W-2. Se não, você deve adicioná-lo ao formulário 1040, linha 7 quando você preenche seu retorno de imposto 2015. Em seguida, você tem que relatar a venda real do estoque em sua programação 2015 D, ganhos de capital e perdas, parte I. Porque você vendeu o direito conservado em estoque após você o comprou, a venda conta como a curto prazo (ou seja, você possuía O estoque para um ano ou menosmdashless de um dia neste caso). Neste exemplo, a data adquirida é 6/30/2015 ea data vendida é também 6/30/2015. Então você tem que determinar se você tem um ganho ou perda. Neste exemplo, a base de custo de suas ações é 4.500, eo preço de venda é 4.490. O 10 (da comissão), é a sua perda de capital de curto prazo. Como determinamos esses valores A base de custos é o custo original (o valor da ação, que consiste no que você pagou, além do elemento de remuneração que você tem que relatar como receita de compensação em seu Formulário 2014 1040). A base de custo é, portanto, é o preço real pago por ação vezes o número de ações (25 x 100 2.500) mais os 2.000 de compensação relatados em seu 2015 Formulário W-2. Portanto, a base de custo total de seu estoque é 4.500 (2.500 2.000). O preço de venda é o preço de mercado por ação na data de venda (45) vezes o número de ações vendidas (100), o que equivale a 4.500. Então, você subtrai quaisquer comissões pagas pela venda (10, neste exemplo) para chegar a 4,490 como seu preço de venda final. Yoursquoll provavelmente receberá um 2015 Form 1099-B do corretor que tratou sua opção compra e venda. Esse formulário deve mostrar 4,490 como o seu produto da venda. Subtraindo seu preço de venda (4,490) de sua base de custo (4,500), você recebe uma perda de 10. Lembre-se, você realmente saiu bem à frente (mesmo depois de impostos) desde que você vendeu ações por 4,490 (depois de pagar a comissão 10) que você Comprado por apenas 2.500. 3. Você exerce a opção de comprar as ações e depois vendê-las dentro de um ano ou menos após o dia em que as comprou. Novamente, o elemento de compensação de 2.000 (calculado como nos exemplos anteriores) é considerado lucro tributável e deve ser incluído na Caixa 1 do seu formulário 2015 W-2. Se não, você deve adicioná-lo ao formulário 1040, linha 7 quando você preencher sua declaração de imposto de 2015. Porque você vendeu o estoque, você deve relatar a venda em sua programação 2015 D. A venda conservada em estoque é considerada uma transação de curto prazo porque você possuía o estoque menos de um ano. Neste exemplo, a data adquirida é 30/06/2015, a data vendida é 15/12/2015, o preço de venda é 4.990, ea base de custo é 4.500. O ganho de capital a curto prazo é a diferença de 490 (4.900-4.500). O preço de venda (4.990) é o preço de mercado na data de venda (50) vezes o número de ações vendidas (100), ou 5.000, menos as comissões que você paga quando você vendeu (10). O formulário 1099-B do corretor que manipula sua venda deve relatar 4.990 como os rendimentos de sua venda. A base de custo é o preço real que você paga por ação vezes o número de ações (25 vezes 100 2.500), mais o elemento de compensação de 2.000 para um total de 4.500. Assim, o ganho é 490, a diferença entre sua base eo preço de venda, e será tributado como um ganho de capital de curto prazo em sua taxa de imposto de renda ordinária. 4. Você exerce a opção de comprar as ações e, em seguida, vendê-las mais de um ano após o dia em que você as comprou. Preço de mercado em 30/6/2011 Comissão paga à venda: Número de acções: O elemento de remuneração dos 2.000 é o mesmo que nos exemplos anteriores e deveria ter figurado na Caixa 1 da sua W-2 para 2011 (o ano em que exerceu As opções para comprar o estoque.) Porque esta transação ocorreu em um ano anterior, você donrsquot tem que pagar o imposto sobre o elemento de remuneração novamente itrsquos agora considerado parte do preço de compra de base de custo para o estoque. Você deve então relatar a venda do estoque em sua 2015 programação D, parte II porque itrsquos uma transação a longo prazo você possuiu o estoque por quase 18 meses. Como no exemplo anterior, o ganho de venda de ações é 490, calculado da mesma maneira (4.990 preço de venda - 4.500 base de custo). Mas agora o ganho de 490 é um ganho de longo prazo, então você só tem que pagar imposto à taxa de ganhos de capital, que provavelmente será muito menor do que sua renda regular. Coisas para lembrar quando concedido opções de ações Quando você é concedido não qualificado Opções de ações, obter uma cópia do contrato de opção de seu empregador e lê-lo cuidadosamente. Seu empregador é obrigado a reter impostos sobre a folha de pagamento sobre o elemento de remuneração, mas ocasionalmente isso doesnrsquot acontecer corretamente. Em um caso que nós sabemos, um empregado que o departamento de folha de pagamento não reter federal ou impostos de renda estaduais. Ele exerceu suas opções pagando 7.000 e vendeu o estoque no mesmo dia para 70.000, em seguida, usou todas as receitas (mais dinheiro adicional) sobre o negócio, para comprar um carro de 80.000, deixando muito pouco dinheiro na mão. Venha tempo de retorno de imposto no ano seguinte, ele estava extremamente angustiado para saber que ele devia impostos sobre o elemento de compensação de 63.000. Não deixe isso acontecer com você. Os empregadores devem relatar a receita de um exercício de 2015 de Opções de Ações Não Qualificadas na Caixa 12 do Formulário W-2 de 2015 usando o código ldquoV. rdquo O elemento de remuneração já está incluído nas Caixas 1, 3 (se aplicável) e 5, mas também Registados separadamente na casa 12 para indicar claramente o montante da compensação resultante de um exercício não qualificado de opções sobre acções. TurboTax Premier Edition oferece ajuda extra com investimentos e pode ajudá-lo a obter os melhores resultados ao abrigo da legislação fiscal. De ações e títulos para rendimentos de locação, TurboTax Premier ajuda você a obter seus impostos bem feito O artigo acima destina-se a fornecer informações financeiras generalizadas projetado para educar um grande segmento do público que não dá imposto personalizado, investimento, jurídico ou outros negócios E aconselhamento profissional. Antes de tomar qualquer ação, você deve sempre procurar a assistência de um profissional que conhece sua situação particular para aconselhamento sobre impostos, seus investimentos, a lei, ou qualquer outro negócio e assuntos profissionais que afetam você e / ou sua empresa. O prazo de arquivamento do IRS para o ano fiscal de 2015 é 18 de abril de 2016 (exceto para residentes de Massachusetts ou Maine, onde o prazo de arquivamento do IRS para o ano fiscal de 2015 é 19 de abril de 2016). Experimente gratuitamente / pague ao arquivar: O preço online e móvel do TurboTax é baseado na sua situação fiscal e varia de acordo com o produto. Free 1040EZ / A Free State oferta disponível apenas com TurboTax Federal Free Edition A oferta pode mudar ou terminar a qualquer momento sem aviso prévio. Os preços reais são determinados no momento da impressão ou e-file e estão sujeitos a alterações sem aviso prévio. Poupança e comparações de preços com base no aumento esperado do preço esperado 3/18/16. As ofertas com desconto especial podem não ser válidas para compras no aplicativo para dispositivos móveis. TurboTax CD / Download produtos: O preço inclui a preparação de imposto e impressão de declarações de imposto federais e e-arquivo federal grátis de até 5 declarações de imposto federais. Taxas adicionais aplicam-se para efiling declarações de estado. As taxas de E-file não se aplicam aos retornos do Estado de Nova York. Poupança e comparação de preços com base no aumento esperado de preço esperado 3/18/16. Preços sujeitos a alteração sem aviso prévio. A qualquer momento e em qualquer lugar: o acesso à Internet exigiu taxas padrão de mensagens e dados para baixar e usar aplicativos para dispositivos móveis. O reembolso o mais rápido possível: O reembolso o mais rápido do imposto com efile e os prazos de reembolso do imposto de depósito direto variará. Pague o TurboTax fora de seu reembolso federal: uma taxa do Serviço de Processamento de Reembolso X. XX se aplica a este método de pagamento. Os preços estão sujeitos a alteração sem aviso prévio. Este benefício está disponível com produtos TurboTax Federal, exceto o TurboTax Home amp Business / QuickBooks Self-Employed bundle oferece. Sobre nossos especialistas em produtos TurboTax: O atendimento ao cliente e o suporte a produtos variam de acordo com a época do ano. Sobre nossos especialistas em impostos credenciados: Serviço de aconselhamento fiscal ao vivo está disponível via telefone para as suas questões mais difíceis questões fiscais podem ser aplicadas. Serviço, níveis de experiência, horário de funcionamento e disponibilidade variam e estão sujeitos a restrições e alterações sem aviso prévio. Não disponível para clientes TurboTax Business. 1 melhor software de venda de impostos: Com base nos dados agregados de vendas para todos os anos de imposto 2014 TurboTax produtos. Mais populares: TurboTax Deluxe é o nosso produto mais popular entre os usuários do TurboTax Online com situações fiscais mais complexas. About AboutIncentive Stock Options Atualizado em 08 de setembro de 2016 As opções de ações de incentivo são uma forma de remuneração para os funcionários na forma de ações em vez de dinheiro. Com uma opção de compra de ações de incentivo (ISO), o empregador concede ao empregado uma opção de compra de ações na corporação do empregador, ou matriz ou empresas subsidiárias, a um preço predeterminado, denominado preço de exercício ou preço de exercício. As ações podem ser compradas pelo preço de exercício assim que a opção se tornar vaga (torna-se disponível para ser exercida). Os preços de exercício são definidos no momento em que as opções são concedidas, mas as opções normalmente são adquiridas durante um período de tempo. Se o estoque aumenta em valor, um ISO fornece aos funcionários a capacidade de comprar ações no futuro no preço de exercício previamente bloqueado. Este desconto no preço de compra do estoque é chamado o spread. Os ISOs são tributados de duas formas: sobre o spread e sobre qualquer aumento (ou diminuição) no valor da ação quando vendido ou de outra forma descartado. Renda de ISOs são tributados para o imposto de renda regular e imposto mínimo alternativo, mas não são tributados para fins de Seguro Social e Medicare. Para calcular o tratamento fiscal de ISOs, você precisa saber: Data de concessão: a data em que os ISOs foram concedidos ao empregado Preço de exercício: o custo para comprar uma ação de ação Data de exercício: a data em que você exerceu sua opção e Ações compradas Preço de venda: o valor bruto recebido da venda da ação Data de venda: a data em que o estoque foi vendido. Como os ISOs são tributados depende de como e quando o estoque é descartado. Disposição de ações normalmente é quando o empregado vende o estoque, mas também pode incluir a transferência do estoque para outra pessoa ou dar o estoque para a caridade. Disposições de quitação de opções de ações de incentivo Uma disposição qualificada de ISOs simplesmente significa que o estoque, que foi adquirido Através de uma opção de compra de ações de incentivo, foi descartado mais de dois anos a partir da data da concessão e mais de um ano após a transferência da ação para o empregado (geralmente a data do exercício). Há um critério de qualificação adicional: o contribuinte deve ter sido continuamente empregado pelo empregador que concede o ISO a partir da data da concessão até 3 meses antes da data de exercício. Tratamento fiscal do exercício de opções de ações de incentivo O exercício de um ISO é tratado como receita unicamente para fins de cálculo do imposto mínimo alternativo (AMT). Mas é ignorado com a finalidade de calcular o imposto de renda federal regular. O spread entre o valor justo de mercado da ação e o preço de exercício da opção é incluído como receita para fins da AMT. O justo valor de mercado é medido na data em que a acção se torna transferível pela primeira vez ou quando o seu direito à acção não está mais sujeito a um risco substancial de perda. Esta inclusão do spread ISO na receita da AMT é acionada apenas se você continuar a manter o estoque no final do mesmo ano em que você exerceu a opção. Se o estoque é vendido dentro do mesmo ano que o exercício, então o spread não precisa ser incluído em sua renda AMT. Tratamento fiscal de uma disposição qualificada de opções de ações de incentivo Uma disposição qualificada de um ISO é tributada como um ganho de capital às alíquotas de imposto sobre o lucro de longo prazo sobre a diferença entre o preço de venda eo custo da opção. Tratamento tributário de disposições desqualificadoras de opções de ações de incentivo Uma disposição desqualificante ou não qualificada de ações da ISO é qualquer disposição que não seja uma disposição qualificada. Desqualificar as disposições ISO são tributadas de duas formas: haverá rendimentos de compensação (sujeitos a taxas de rendimento ordinário) e ganhos ou perdas de capital (sujeitos às taxas de ganhos de capital a curto ou longo prazo). O valor da remuneração é determinado da seguinte forma: se você vende o ISO com lucro, sua remuneração é o spread entre o valor justo de mercado da ação quando você exerceu a opção e o preço de exercício da opção. Qualquer lucro acima da remuneração é o ganho de capital. Se você vende as ações da ISO em uma perda, o montante total é uma perda de capital e não há nenhuma remuneração de renda a relatar. Retenção e Impostos Estimados Esteja ciente de que os empregadores não são obrigados a reter impostos sobre o exercício ou venda de opções de ações de incentivo. Por conseguinte, as pessoas que exerceram mas ainda não venderam as acções da ISO no final do exercício podem ter incorrido em obrigações fiscais mínimas alternativas. E as pessoas que vendem ações da ISO podem ter obrigações tributárias significativas que não são pagas por meio da retenção na folha de pagamento. Os contribuintes devem enviar os pagamentos do imposto estimado para evitar ter um saldo devido em sua declaração de imposto. Você também pode querer aumentar a quantidade de retenção em vez de fazer pagamentos estimados. As opções de ações de incentivo são relatadas no Formulário 1040 de várias maneiras possíveis. Como as opções de ações de incentivo (ISO) são relatadas depende do tipo de disposição. Há três possíveis cenários de declaração de imposto: Relatando o exercício de opções de ações de incentivo e as ações não são vendidas no mesmo ano Aumentar sua renda AMT pelo spread entre o valor justo de mercado das ações eo preço de exercício. Isso pode ser calculado usando os dados encontrados no formulário 3921 fornecido pelo seu empregador. Primeiro, encontre o valor justo de mercado das ações não vendidas (Formulário 3921 caixa 4 multiplicado pela caixa 5) e, em seguida, subtraia o custo dessas ações (Formulário 3921 caixa 3 multiplicado pela caixa 5). O resultado é o spread e é relatado no formulário 6251 linha 14. Como você está reconhecendo receita para fins da AMT, você terá uma base de custo diferente nessas ações para a AMT do que para fins de imposto de renda regular. Conseqüentemente, você deve manter-se a par de esta base diferente do custo de AMT para a referência futura. Para fins fiscais regulares, a base de custo das ações ISO é o preço que você pagou (o exercício ou preço de exercício). Para fins da AMT, sua base de custos é o preço de exercício mais o ajuste da AMT (o montante registrado no formulário 6251, linha 14). Reportar uma disposição qualificada de ações ISO Relate o ganho em sua Tabela D e Formulário 8949. Você deve relatar o produto bruto da venda, que será informado pelo corretor no Formulário 1099-B. Você também deve relatar sua base de custo regular (o exercício ou preço de exercício, encontrado no Formulário 3921). Você também deve preencher um Anexo D e um Formulário 8949 para calcular seu ganho ou perda de capital para fins da AMT. Nessa programação separada, você deve reportar o produto bruto da venda e sua base de custos AMT (preço de exercício mais qualquer ajuste AMT anterior). No Formulário 6251, você deve relatar um ajuste negativo na linha 17 para refletir a diferença no ganho ou perda entre os cálculos de ganho regular e AMT. Consulte as Instruções para o Formulário 6251 para obter detalhes. Divulgação de uma disposição de desqualificação de ações da ISO Os rendimentos de compensação são relatados como salários na linha 7 do Formulário 1040 e qualquer ganho ou perda de capital é relatado na Tabela D e Formulário 8949. A receita de compensação já pode ser incluída em seu salário W-2 e declaração de imposto De seu empregador no valor mostrado na caixa 1. Alguns empregadores fornecerão uma análise detalhada dos valores de sua caixa 1 na parte superior do seu W-2. Se a receita de compensação já tiver sido incluída no seu W-2, basta relatar seu salário do Formulário W-2, caixa 1, em seu formulário 1040, linha 7. Se a renda de compensação ainda não tiver sido incluída no seu W-2, Sua remuneração, e inclua esse valor como salário na linha 7, além dos valores de seu Formulário W-2. Em seu Anexo D e no Formulário 8949, você deve informar o produto bruto da venda (mostrado no Formulário 1099-B de seu corretor) e sua base de custo nas ações. Para desqualificar disposições de ações da ISO, sua base de custo será o preço de exercício (encontrado no Formulário 3921) mais qualquer receita de remuneração relatada como salários. Se você vendeu as ações da ISO em um ano diferente do ano em que exerceu a ISO, terá uma base de custos AMT separada, então você usará uma Tabela D separada e o Formulário 8949 para relatar o ganho diferente da AMT e usará o Formulário 6251 para Reportar um ajuste negativo para a diferença entre o ganho AMT eo ganho de capital regular. O Formulário 3921 é um formulário de imposto usado para fornecer aos funcionários informações relacionadas a opções de ações de incentivo que foram exercidas durante o ano. Os empregadores fornecem uma instância do Formulário 3921 para cada exercício de opções de ações de incentivo ocorridas durante o ano calendário. Os funcionários que tiveram dois ou mais exercícios podem receber múltiplos formulários 3921 ou podem receber uma declaração consolidada mostrando todos os exercícios. A formatação deste documento fiscal pode variar, mas conterá as seguintes informações: identidade da empresa que transferiu ações em um plano de opções de ações de incentivo, identidade do empregado que exerce a opção de compra de ações de incentivo, data de concessão da opção de compra de ações de incentivo, Data em que a opção de compra de ações de incentivo foi exercida, preço de exercício por ação, valor de mercado justo por ação na data de exercício, número de ações adquiridas, Esta informação pode ser utilizada para calcular sua base de custos nas ações, A ser relatado para o imposto mínimo alternativo, e para calcular o montante da compensação renda em uma disposição desqualificante e para identificar o início eo fim do período de espera especial para qualificar para tratamento de imposto preferencial. Um período especial de detenção para se qualificar para o tratamento de imposto sobre ganhos de capital. O período de detenção é de dois anos a partir da data de concessão e um ano após a transferência da ação para o empregado. Formulário 3921 mostra a data de concessão na caixa 1 e mostra a data de transferência ou data de exercício na caixa 2. Adicionar dois anos à data na caixa 1 e adicionar um ano à data na caixa 2. Se vender as suas acções ISO após a data É mais tarde, então você terá uma disposição qualificante e qualquer lucro ou perda será inteiramente um ganho ou perda de capital tributado às taxas de ganhos de capital de longo prazo. Se você vender suas ações da ISO a qualquer momento antes ou nesta data, então você terá uma disposição desqualificante, ea renda da venda será tributada em parte como receita de compensação às alíquotas de imposto de renda ordinárias e parcialmente como ganho ou perda de capital. Calculando o Lucro para o Imposto Mínimo Alternativo sobre o Exercício de um ISO Se você exercer uma opção de compra de ações de incentivo e não vender as ações antes do fim do ano calendário, você informará lucro adicional para o imposto mínimo alternativo (AMT). O montante incluído para fins da AMT é a diferença entre o valor justo de mercado da ação e o custo da opção de compra de ações de incentivo. O valor justo de mercado por ação é mostrado na caixa 4. O custo por ação da opção de compra de ações de incentivo, ou preço de exercício, é mostrado na caixa 3. O número de ações compradas é mostrado na caixa 5. Para encontrar o valor a incluir Como receita para fins da AMT, multiplique o valor na caixa 4 pelo valor de ações não vendidas (geralmente o mesmo relatado na caixa 5) e, a partir desse produto, subtraia o preço de exercício (caixa 3) multiplicado pelo número de ações não vendidas Mesma quantidade indicada na casa 5). Cálculo da Base de Custo para o Imposto Regular A base de custo das ações adquiridas através de uma opção de compra de ações de incentivo é o preço de exercício, mostrado na caixa 3. A base de custos para o lote inteiro de ações é, portanto, o valor Na casa 3, multiplicado pelo número de ações mostrado na caixa 5. Este valor será usado na Tabela D e no Formulário 8949. Cálculo da Base de Custo para as Ações da AMT exercidas em um ano e vendidas em um ano subseqüente têm duas bases de custos: Fins fiscais e um para fins AMT. A base de custos AMT é a base de imposto regular mais o montante de inclusão de renda AMT. Este valor será usado em um Anexo D separado e no Formulário 8949 para cálculos AMT. Calculando o Valor de Renda de Compensação em uma Disposição de Desqualificação Se ações de incentivo de ações são vendidas durante o período de detenção desqualificante, então alguns de seus ganhos são tributados como salários sujeitos a impostos de renda ordinários e o ganho ou perda remanescente é tributado como ganhos de capital. O valor a ser incluído como receita de compensação e normalmente incluído no formulário W-2, caixa 1, é o spread entre o valor de mercado justo da ação quando você exerceu a opção e o preço de exercício. Para isso, multiplique o valor justo de mercado por ação (caixa 4) pelo número de ações vendidas (usualmente o mesmo valor na caixa 5), ​​e a partir desse produto subtraia o preço de exercício (caixa 3) multiplicado pelo número de ações vendidas ( Geralmente a mesma quantidade mostrada na caixa 5). Este montante de rendimento de compensação é tipicamente incluído no seu formulário W-2, caixa 1. Se não estiver incluído no seu W-2, inclua este montante como salários adicionais no formulário 1040 linha 7. Cálculo do custo ajustado Base em uma disposição desqualificante Inicie com Sua base de custo, e adicionar qualquer montante de compensação. Use esse valor de base de custo ajustado para relatar ganhos ou perdas de capital na Tabela D e no Formulário 8949. Seu Guia Completo para Opções de Ações dos Funcionários e Formulários de Declaração de Impostos Os empregadores geralmente compensam os funcionários com benefícios que não apenas um cheque de pagamento. Opções de ações e planos de compra de ações estão se tornando cada vez mais popular. Aqui estão algumas das opções de ações mais comuns dos empregados e planos, e os formulários de declaração de imposto necessários, para tornar o tempo de imposto menos estressante. Planos de Compra de Ações dos Empregados (ESPP) Este programa voluntário, fornecido através de seu empregador, permite que você faça contribuições de folha de pagamento para ser usado para comprar ações da empresa com desconto. O desconto pode ser até 15 mais baixo do que o preço de mercado. Geralmente há um período de oferta em que o empregado pode fazer contribuições para este programa. O preço de mercado da ação para compra é então determinado na data da compra, momento em que as contribuições dos funcionários são usadas para comprar ações com desconto no nome dos funcionários. Baseado em quanto tempo o empregado detém o estoque, o desconto é considerado o rendimento ordinário e incluído no Formulário W-2 pelo empregador (posição não qualificada) ou é considerado rendimento de ganho de capital e contabilizado no momento da venda (posição qualificada). Para posições não qualificadas. Sua base de custo ajustado é a receita de remuneração relatada no Formulário W-2 mais seu custo de aquisição. Para posições qualificadas. Sua base de custo é simplesmente o custo de aquisição que permite que o desconto recebido seja relatado como um ganho de capital em vez do lucro ordinário. Unidades de Ações Restritas (RSU) Estas unidades de ações são concedidas a um empregado como forma de remuneração. O empregado não recebe o estoque no momento do prêmio, mas tem um plano de aquisição específico descrevendo quando o empregado receberá o estoque. No momento em que as ações são adquiridas, o empregado recebe as unidades eo justo valor de mercado (VBA) das ações recebidas nessa data é considerado lucro. Dependendo do plano de empregadores, você pode optar por pagar impostos sobre o rendimento no momento em que a ação é concedida, no momento em que as ações vests, ou na data colete. O valor informado a você como renda no Formulário W-2 pelo seu empregador no momento em que os coletes de ações serão então sua base de custo ajustado nessas unidades de ações. Incentive Stock Options (ISO) Os requisitos para as unidades ISO são mais rigorosos e, por sua vez, proporcionam um tratamento fiscal mais favorável. As unidades ISO devem ser mantidas por pelo menos um ano após o exercício das opções. Além disso, você não pode vender as ações até pelo menos dois anos após as opções são concedidas a você. Por estas razões, qualquer desconto que você recebe ao comprar essas opções é tributado como um ganho de capital a longo prazo. Que produz uma taxa de imposto mais baixa do que o rendimento ordinário. Opções de ações não qualificadas (NSO) Embora as unidades ISO sejam mais restritivas, as unidades NSO são mais gerais. Essas opções de compra de ações gerarão receita ordinária e um ganho / perda de capital. Quando estas opções são concedidas, são concedidas a um preço predeterminado. Isso permite que o empregado para exercer essas opções a esse preço, independentemente do preço das ações na data da opção é exercida. Quando a opção é exercida, o empregado tem renda ordinária pela diferença entre o preço que paga (preço de concessão) e o valor justo de mercado (FMV) na data em que comprou o estoque (preço de exercício). Formulário W-2 Se você tiver alguma renda de compensação de seu empregador no ano corrente, essa renda está incluída no Formulário W-2 na Caixa 1. Se você vendeu quaisquer unidades de ações para cobrir impostos, esta informação está incluída no Formulário W-2 também. Você deve revisar as caixas 12 e 14, pois isso explicará qualquer receita incluída no Formulário W-2 relacionado às opções de ações de seus empregados. Formulário 1099-B Você receberá um Formulário 1099-B no ano em que vender as unidades de ações. O formulário relata qualquer ganho ou perda de capital resultante da transação em sua declaração de imposto. Você deve revisar seus registros de investimento para verificar o valor de base de custo no Formulário 1099-B. A base de custos em seu Form 1099-B é baseada em informações disponíveis para sua corretora. Se a informação disponível estiver incompleta, o seu valor de base de custo pode estar incorreto. Se o valor de base de custo no Formulário 1099-B não corresponder à sua base de custo ajustada com base em seus registros, insira um código de ajuste B em TaxACT. Da mesma forma, o Formulário W-2 provavelmente não incluirá sua base de custos no Formulário 1099-B, então você quer inserir um valor de ajuste com o código B. Se o formulário 1099-B não tiver um valor base de custo, você ainda deve calcular e relatar Sua base de custos em sua declaração de imposto. Formulário 3921 O Formulário 3921 é emitido para opções de ações de incentivo no ano em que são transferidas para o empregado. Este formulário inclui as informações necessárias para informar adequadamente a venda dessas unidades quando você decidir vendê-las no futuro. Embora você não tenha que inserir informações do formulário 3921 em sua declaração de imposto no ano em que receber o formulário, você deve salvar o formulário com seus registros de investimento. Formulário 3922 O Formulário 3922 é emitido para opções de ações de empregados que você comprou, mas não vende. Como você não vendeu o estoque, os requisitos do período de detenção não foram determinados. Portanto, o empregador não inclui renda de compensação em seu Formulário W-2 como renda ordinária. O Formulário 3922 é emitido para você para seu uso futuro quando você vende as unidades e precisa relatar o rendimento em sua declaração de imposto. Como o Formulário 3921, salve Formulário 3922s com seus registros de investimento. TaxAct faz preparando e arquivando seus impostos rápido, fácil e affordable assim que você começa seu reembolso máximo. É o melhor negócio em impostos. Comece agora gratuitamente ou inicie sessão na sua conta TaxAct. Comentários Obrigado pela informação Eu tenho uma pergunta8230my contador de imposto won8217t arquivo meus impostos de 2014 sem formulário 3921. Meu contador de company8217s nunca arquivou ou distribuiu um destes formulários e doesn8217t parecem pensar they8217re necessário. Eu exerci minhas opções em 2014 e vendido em 2015. Eu tenho uma extensão em meus impostos até outubro but8230should eu continuo insistindo em receber meu 3921 É necessário que eles dêem-me Obrigado pela sua ajuda Fale sua mente Cancelar resposta